Main Page

Налоговая отчетность компаний в Сингапуре

Все компании, ведущие бизнес в Сингапуре, обязаны ежегодно отчитываться о своих доходах путем подачи налоговой декларации в Главное Налоговое Управление Сингапура (IRAS) в установленные законом сроки и согласно утвержденных форм налоговой отчетности.


Типы налоговых деклараций

В Сингапуре действуют два основных типа налоговых деклараций:
  • Упрощенная форма налоговой декларации C-S
  • Стандартная форма налоговой декларации C

Формы C-S или форма C - это налоговые декларации компании о фактических доходах компании за отчетный финансовый период.

Начиная с 2020 финансового года, электронная подача формы C-S / C является обязательной для всех компаний. Компании обязаны подавать налоговую декларацию по формам C-S / C, даже если они несут убытки.

Упрощенная форма налоговой декларации: Форма C-S

Начиная с 2012 г., для упрощения процедуры подачи налоговой отчетности для малого бизнеса, Налоговое управление Сингапура (IRAS) ввело упрощенную форму налоговой декларации по форме C-S для малых компаний.

Форма C-S включает:
  • Декларацию о финансовой дееспособности компании
  • Информацию о налоговых корректировках; и
  • Информацию из финансовой отчетности компании.

Для данной формы нет необходимости подавать сопроводительные документы без запроса со стороны Налогового Управления Сингапура (IRAS). А также квалифицирующие компании не обязаны подавать финансовую отчетность и расчет налогов при подаче декларации.

Необходимые условия для подачи формы C-S
Начиная с 2017 г. компании имеют право подавать форму C-S, если они соответствуют всем следующим условиям:
  • Компания должна быть зарегистрирована в Сингапуре
  • Компания должна иметь годовой доход в размере 5 миллионов долларов SGD или меньше
  • Компания получает только прибыль, облагаемую налогом по действующей ставке корпоративного налога 17% 
  • Компания не претендует на следующие налоговые вычеты за отчетный финансовый год:
  1. Перенос Прибыли/убытков с текущего года на следующий отчетный период
  2. Налоговые освобождения для группы компаний
  3. Инвестиционное пособие
  4. Иностранный налоговый кредит и удержанный налог.

Имейте в виду, что несмотря на все эти послабления компании в любом случае обязаны подготовить всю необходимую финансовую отчетность и расчет налогов и по запросу предоставить их в Налоговое Управление Сингапура (IRAS).

Упрощенная форма налоговой декларации: Форма C-S (Lite)

Чтобы еще больше упростить подачу налоговой отчетности для совсем малого бизнеса, компании, которые соответствуют всем необходимым требованиям для подачи формы C-S и имеют годовой доход в размере 200 000 долларов SGD или меньше, могут подавать форму C-S (Lite).

Форма C-S (Lite) - это упрощенная версия формы C-S, содержащая только шесть основных полей, которые необходимо заполнить для компаний, которые решают простые налоговые вопросы.

Компании, которые не соответствуют квалификационным условиям формы C-S, должны подать форму C вместе с финансовой отчетностью, расчетом налогов и вспомогательными таблицами.

Стандартная форма налоговой декларации: Форма C

Если ваша компания не соответствует требованиям для подачи упрощенной отчетности по форме C-S или C-S (Lite), вы обязаны подать налоговую декларацию по форме C.

Совместно с формой С вы должны будете предоставить финансовую отчетность по своей компании, Подробный отчет о прибылях и убытках Компании, Налоговый расчет и необходимые вспомогательные таблицы.

Как узнать какой тип налоговой отчетности нужно готовить

Налоговое управление Сингапура IRAS направляет компаниям письмо с уведомлением об электронной подаче формы C-S или формы C до мая каждого года, начиная со второго года, следующего за годом регистрации компании.

Сроки налоговой декларации в Сингапуре
С 2021 финансового года все компании обязаны подавать свои корпоративные налоговые декларации в электронном виде до 30 ноября каждого календарного года.

Чем грозит нарушение сроков сдачи налоговой отчетности

Если компания не подает форму C-S / C в установленный законом срок, IRAS может выпустить Уведомление об оценке (NOA) на основе предварительной оценки дохода компании.

Если компания не согласна с оценкой IRAS, она может подать апелляцию в электронном виде в течение двух месяцев с даты выпуска NOA.

При подаче возражения компания должна подать декларацию о подоходном налоге (форма C-S / C). В противном случае оценочная оценка не может быть пересмотрена, даже если было подано возражение.

Имейте в виду, что в независимости от того, подали вы апелляцию или нет, вы все равно обязаны уплатить налог, рассчитанный в Уведомлении об оценке (NOA) в течение одного месяца с даты выпуска NOA.


Если вам необходима помощь по подготовке и подаче финансовой и налоговой отчетности, а также налоговых деклараций физических и юридических лиц в Сингапуре, специалисты РСБС всегда готовы прийти вам на помощь.