Правила экономического присутствия в Сингапуре: подробное руководство 2026

Экономический сабстенс больше не является абстрактным понятием из области комплаенса – он стал ключевым требованием для безопасной и устойчивой работы в Сингапуре. К 2025 году глобальные налоговые реформы в рамках инициативы OECD BEPS 2.0 и стремление Сингапура к большей прозрачности изменили ожидания для всех типов компаний – от стартапов и SPV до международных групп и семейных офисов.

Сегодня регуляторы, банки и государственные органы ожидают, что каждая компания сможет продемонстрировать реальное, подтверждаемое присутствие в Сингапуре. Это важно не только при получении налогового резидентства, но и при открытии или обслуживании корпоративного банковского счёта, а также при подаче заявок на рабочие визы Сингапура. Простая регистрация компании больше не считается достаточной. Бизнес должен показать, что стратегические и управленческие решения принимаются в Сингапуре, ключевые функции выполняются локально, а деятельность поддерживает четкое физическое и экономическое присутствие.

Как лицензированный корпоративный агент в Сингапуре (registered filing agent), корпоративный сервис-провайдер и лицензированное кадровое агентство, мы глубоко понимаем специфику этих требований. Мы помогаем как локальным, так и иностранным клиентам во всех аспектах создания полноценного, соответствующего требованиям присутствия в Сингапуре – от управления и найма сотрудников до операционного устройства бизнеса – обеспечивая соответствие уровню сабстенса, который сегодня ожидают регуляторы и финансовые институты. Если возникнут вопросы по сабстенсу – мы всегда рядом и готовы помочь.

Этот гайд предоставляет краткий, но полный обзор:

• что такое экономический сабстенс в Сингапуре,
• кому необходимо соответствовать требованиям и когда сабстенс становится обязательным,
• ключевых рисков недостаточного сабстенса,
• а также практической структуры для построения сильного и достоверного сабстенса в соответствии с актуальными требованиями IRAS и BEPS 2.0.

Он поможет лучше понять то, как уверенно и корректно работать в Сингапуре в 2026 году и далее.

Экономический сабстенс или экономическое присутствие означает реальную, доказуемую деловую деятельность компании в юрисдикции, в которой она заявляет налоговое резидентство или претендует на налоговые льготы. В Сингапуре уже недостаточно, чтобы компания существовала лишь на бумаге, имела зарегистрированный адрес или осуществляла управление через офшорные решения. Чтобы быть признанной полноценным сингапурским бизнес-субъектом, компания должна продемонстрировать, что её ключевые стратегические, управленческие и доходообразующие функции действительно осуществляются внутри страны.

Сабстенс оценивается на основе сочетания качественных и количественных факторов. Эти факторы обычно включают место принятия управленческих решений, проведение заседаний совета директоров, наличие сотрудников или ключевого персонала в Сингапуре, наличие операционного офиса, а также соответствие выполняемых в стране функций тем видам деятельности, которые генерируют доход. На практике это означает, что компания должна быть не только зарегистрирована в Сингапуре, но и фактически осуществлять деятельность в Сингапуре значимым образом.

У экономического сабстенса две цели:

• обеспечить, чтобы компании, получающие выгоды от налоговой системы Сингапура, действительно вносили вклад в местную экономику.
• привести юрисдикцию в соответствие с глобальными стандартами в рамках инициативы BEPS 2.0 ОЭСР.

По мере ужесточения международных правил экономический сабстенс стал фундаментальным элементом устойчивого налогового планирования, необходимым для холдинговых компаний, инвестиционных структур, семейных офисов и трансграничных бизнесов, желающих сохранять соответствие требованиям и защищать свои налоговые позиции.

Сегодня от каждой компании, работающей в Сингапуре, ожидается наличие экономического сабстенса. Это больше не опция – это новый норматив, которого требуют и регуляторы, и банки. Бизнес должен уметь продемонстрировать реальное присутствие и реальную деятельность в стране.

Однако уровень требуемого сабстенса различается. Для некоторых компаний достаточно базового операционного присутствия. Для других, особенно с международной деятельностью, требования значительно выше и должны быть подтверждены документально.

Сабстенс необходим, если компания хочет:

• получать налоговые льготы или освобождения.
• выходить на международные рынки и не выглядеть как «бумажная» компания.
• избежать сложностей с открытием или обслуживанием корпоративного банковского счёта.
• избежать проблем с получением или продлением рабочих виз для иностранных сотрудников.
• пользоваться преимуществами статуса налогового резидента Сингапура.

Почему сабстенс важен для работы в Сингапуре:

• Открытие корпоративного счета

Банки требуют подтверждения реальной деятельности в Сингапуре – управленческого присутствия, сотрудников, офиса или операционных контрактов.

• Сохранение банковского счёта

Банки регулярно проводят проверки, и счета компаний без реального присутствия могут быть ограничены или закрыты.

• Найм и рабочие визы

Для получения или продления рабочих разрешений компания должна доказать, что бизнес действительно функционирует в Сингапуре.

• Налоговое резидентство и репутация

Без сабстенса компания не может считаться налоговым резидентом Сингапура и не имеет доступа к налоговым преимуществам.

• Комплаенс и деловая репутация

Партнёры, банки и регуляторы ожидают чётких доказательств того, что компания активна, легитимна и управляется локально.

При отсутствии физического и/или экономического присутствия компания может столкнуться со следующими рисками:

• сложности с открытием корпоративного банковского счета.
• риск закрытия уже существующих банковских счетов.
• трудности с получением или продлением рабочих виз для иностранных сотрудников.
• потеря налоговых льгот / двойное налогообложение доходов.
• проблемы с определением налогового резидентства.
• претензии со стороны налоговых органов: налоговые проверки, штрафы и судебные разбирательства.

Все эти риски стали особенно актуальными на фоне глобальных изменений в налоговом регулировании и финансовом надзоре. Международная инициатива ОЭСР по борьбе с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения (план BEPS) заставила страны пересмотреть налоговые льготы и требования к компаниям, не ведущим реальной экономической деятельности.

Налоговое управление Сингапура (IRAS) также ужесточило свою позицию. Для получения статуса налогового резидента и доступа к сингапурской сети соглашений об избежании двойного налогообложения компания должна продемонстрировать наличие реального офиса, персонала и деловой активности в Сингапуре. В противном случае IRAS может отказать в выдаче Справки о налоговом резидентстве (Certificate of Tax Residence), что приведёт к потере налоговых льгот Сингапура и, как следствие, к риску двойного налогообложения в различных юрисдикциях.

Помимо налоговых вопросов серьёзную угрозу представляют всё более строгие банковские политики. Банки в Сингапуре и по всему миру, в рамках требований KYC (Know Your Customer) и AML (Anti-Money Laundering), сегодня требуют подтверждения реальной деловой активности. Если у компании отсутствуют офис, сотрудники и четкие экономические операции, банк может отказать в открытии счета или даже закрыть существующий.

На практике компании без сабстенса всё чаще подвергаются усиленному контролю со стороны комплаенс-департаментов, включая запросы дополнительной документации, задержки или блокировку транзакций и, в некоторых случаях, полное прекращение банковского обслуживания.

Таким образом, компания без сабстенса рискует быть признана «бумажной» или фиктивной, что ведет не только к проблемам с банками и налоговыми органами, но и к значительным финансовым потерям из-за штрафов и длительных юридических процедур.

Создание реального экономического сабстенса в Сингапуре означает демонстрацию того, что компания действительно управляется, контролируется и осуществляет деятельность внутри юрисдикции. Сабстенс – это не одно действие, а структурированная комбинация корпоративного управления, персонала, физического присутствия и постоянной операционной активности. Ниже представлены ключевые компоненты, необходимые для формирования полноценного сабстенса в соответствии с текущими требованиями IRAS и стандартами BEPS.

1. Обеспечьте реальное управление и контроль в Сингапуре

Сабстенс начинается с того, где принимаются решения.

Компания должна обеспечить, чтобы:

• заседания совета директоров проводились в Сингапуре.
• директора находились в Сингапуре или присутствовали физически для принятия ключевых решений.
• стратегические, коммерческие и финансовые решения документировались на месте.
• протоколы, резолюции и корпоративная документация хранились в Сингапуре.

Это демонстрирует, что управление компании находятся в Сингапуре, а не за его пределами.

2. Наличие локального персонала или ключевых исполнителей функций

IRAS и регуляторы ожидают подтверждения того, что компания имеет людей, выполняющих реальную работу в Сингапуре. Это может включать:

• найм местных сотрудников или сотрудников, находящихся в Сингапуре.
• привлечение контрактных сотрудников или аутсорсинговых команд в Сингапуре для выполнения основных функций.
• обеспечение того, чтобы критически важные для получения дохода роли (финансы, операции, инвестиции, менеджмент) выполнялись локально.

Для семейных офисов и фондов по схемам 13O/13U это является обязательным условием.

3. Создайте физическое присутствие

Полноценное присутствие, как правило, включает:

• реальный офис (а не только юридический адрес).
• рабочее пространство для сотрудников или менеджмента.
• локальное хранение корпоративных и операционных документов.

Физическое присутствие подтверждает, что компания ведет деятельность из Сингапура, а не просто использует адрес для почты.

4. Согласуйте локальную деятельность с источниками дохода компании

Сабстенс должен отражать характер доходов компании.

Примеры:

• холдинговая компания должна управлять инвестициями из Сингапура.
• торговая или сервисная компания должна осуществлять продажи, заключение контрактов и операционные функции на месте.
• инвестиционное SPV должно демонстрировать, что контроль и принятие решений по портфелю осуществляются в Сингапуре.

Несоответствие вызывает повышенное внимание IRAS.

5. Обеспечьте постоянные локальные операционные расходы

У компании должны быть реальные локальные траты, такие как:

• заработная плата сотрудников.
• аренда офиса.
• профессиональные услуги (юридические, налоговые, корпоративно-секретарские, бухгалтерские).
• затраты на технологии и инфраструктуру.

Для SFO и фондовых структур существуют установленные минимальные требования по расходам.

6. Ведите обширную и локализованную документацию

Документация – центральный элемент сабстенса.

В Сингапуре необходимо хранить:

• протоколы совета директоров.
• трудовые договоры.
• договор аренды.
• счета и платежные документы.
• инвестиционные меморандумы и файлы решений.
• комплаенс- и регуляторную документацию.

Если это не задокументировано локально, регуляторы предполагают, что это не происходило локально.

7. Обеспечьте финансовую активность, ориентированную на Сингапур

Банки и налоговые органы ожидают:

• использование местных банковских счетов для повседневных операций.
• проведение платежей из Сингапура.
• управление денежными потоками и казначейскими операциями в Сингапуре.

Это подтверждает, что финансовая деятельность компании сосредоточена в Сингапуре.

8. Соответствуйте требованиям BEPS 2.0 (если применимо)

Для международных структур необходимо:

• обеспечить, чтобы ключевые сотрудники, принимающие решения, и функции находились в Сингапуре.
• избегать фрагментированных или искусственных структур в разных юрисдикциях.
• поддерживать прозрачность отчетности для снижения риска претензий со стороны иностранных органов.

Наша компания предлагает комплексные решения для создания и поддержания сабстенса в Сингапуре. Мы понимаем ключевые сложности, с которыми сталкиваются международные компании в условиях ужесточения требований к экономическому присутствию, и обеспечиваем профессиональную поддержку, соответствующую ожиданиям банков, налоговых органов и международных партнёров.

Мы особенно полезны, если:

• вы не готовы нести расходы на полноценный офис и штат сотрудников, но вам необходимо официальное подтверждение сабстенса.
• вы хотите протестировать рынок без долгосрочных обязательств.
• вам необходимо соответствовать требованиям IRAS, банков и комплаенса.
• вы разрабатываете стратегию выхода на рынок Сингапура и/или региона ASEAN.

Мы предоставляем следующие услуги:

• Содействие в поиске офиса и аренде
• Аренда офисного пространства в субаренду
• Подбор персонала в Сингапуре
• Поиск бизнес-партнеров в Сингапуре
• Корпоративный сайт компании в Сингапуре

Наши лицензированные агенты по недвижимости помогут вам найти коммерческое или жилое помещение, соответствующее вашему бюджету, корпоративному имиджу и требованиям IRAS/банков.

Стоимость:

• административный сбор: 400 USD (невозвратный).
• комиссия: 1 месяц арендной платы.

Для целей банковского комплаенса и подтверждения налогового резидентства мы предлагаем юридическую субаренду офисных помещений в центральном деловом районе Сингапура с оформлением соответствующего договора аренды.

Аренда собственного офиса в престижном районе может быть очень дорогой, особенно если в компании работает только один или два сотрудника — в таких случаях офис может выглядеть пустым и неиспользуемым. В то же время коворкинги часто воспринимаются банками как временное решение или недостаточно серьёзный вариант.

Наше решение позволяет компании иметь полностью функционирующий офис в элитном бизнес-центре без высоких арендных расходов и масштабных административных процедур. Вы можете разместить нескольких сотрудников, в то время как все офисные расходы берём на себя мы.

Условия:

• стоимость: 2 000 USD в месяц.
• срок договора: 6–12 месяцев.
• включено: возможность физического присутствия сотрудников по графику.
• оплата: депозит за 1 месяц + 2 месяца авансом.

Мы являемся лицензированным рекрутинговым агентством в Сингапуре (License No. 21C0852) с глубоким пониманием местного рынка труда, регуляций и ожиданий банков. Мы подберём кандидатов в соответствии с отраслью и визовыми требованиями, а также обеспечим полную HR-поддержку.

В наши услуги входит:

• поиск и подбор кандидатов.
• ведение документации (контракты, payroll, отчётность IR8A).
• консультации по визовой поддержке (S Pass, Work Permit).

Стоимость:

• административный сбор: 400 USD (невозвратный).
• рекрутинговая комиссия: 1 месячная зарплата сотрудника (при успешном трудоустройстве).
• зарплата сотрудника: от 1 600 SGD в месяц.

Мы поддерживаем вас на всех этапах выхода на рынок: от анализа рынка и выбора дистрибьюторов до переговоров и юридического сопровождения контрактов. Работа с нами помогает минимизировать риски и ускорить интеграцию в региональную бизнес-среду.

География: Сингапур, Малайзия, Индонезия, Вьетнам, Гонконг, Австралия и другие.

В наши услуги входит:

• подбор проверенных бизнес-партнёров.
• проведение due diligence.
• организация встреч и видеозвонков.
• юридическая проверка договоров.

Наличие сайта компании на английском языке является серьезным преимуществом для демонстрации сабстенса в Сингапуре. Если вы планируете работать на рынке Сингапура, размещение сайта на домене .sg будет дополнительным плюсом.

Если вам нужна помощь в разработке сайта, переводе существующего сайта на английский или другие языки, либо техническая поддержка хостинга и домена, мы будем рады помочь!

Стоимость: от 500 USD (окончательная цена зависит от сложности и функциональности сайта, количества страниц и дополнительных услуг).